Презентация Кассовые Операции Коммерческого Банка

      Комментарии к записи Презентация Кассовые Операции Коммерческого Банка отключены

Презентация Кассовые Операции Коммерческого Банка.rar
Закачек 1430
Средняя скорость 4829 Kb/s
Скачать

Презентация Кассовые Операции Коммерческого Банка

Презентация была опубликована 4 года назад пользователемИнга Нахабина

Похожие презентации

Презентация на тему: » Тема: Кассовые операции коммерческого банка Деловая игра по дисциплине «Основы банковского дела» ГОУ СПО «Мариинско-Посадский лесотехнический техникум.» — Транскрипт:

2 Тема: Кассовые операции коммерческого банка Деловая игра по дисциплине «Основы банковского дела» ГОУ СПО «Мариинско-Посадский лесотехнический техникум Преподаватель – Самылова Т.Н. Ноябрь 2005 года

3 В игре принимали участие все студенты нашей группы ЭЛ-31. Мы были разделены на 3 подгруппы: сотрудники банка главные бухгалтера и кассиры предприятий вкладчики

4 Вкладчики Предприятия Сотрудники банка «Капитал»

5 Директор предприятия В роли директора всех предприятий выступала преподаватель бухгалтерского учета Андреева Н.В. Начинаем воспитательную работу!

7 В его обязанности входит: 1.Оформить денежный чек на получении кассиром денежных средств на выплату зарплаты. 2.В случае необходимости помочь кассиру заполнить объявление на взнос наличными. 3.Проверить правильность заполнения кассовой книги. 4.Получить в банке выписку с расчетного счета и проверяет ее. Главный бухгалтер ООО «Эдик» — Суляхов Эдуард Я мужчина хоть куда, в полном расцвете сил

8 Кассир ООО «Эдик» — Мартынова Ольга Заполняет объявление на взнос наличными. Получает в банке по чеку наличные денежные средства с расчетного счета предприятия. Сдает в банк депонированную заработную плату по объявлению на взнос наличными. Заполняет кассовую книгу, выводит остаток денег в в кассе, пересчитывает кассовую наличность и сверяет с остатком денег в кассе. Это здорово!

9 ООО «Заря» Главный бухгалтер Лапина Екатерина Кассир Галкина Анастасия

10 Кассир Степанова Алина Главный бухгалтер Сидорова Надежда ООО «Такзар»

11 ООО «Волга» Кассир Данилова Екатерина Главный бухгалтер Кириллова Юлия

12 Платежное поручение Документы для заполнения предприятиями Объявление на взнос наличными Чек Задание

13 Какая замечательная игра Я с Вами полностью согласна.

14 Главный бухгалтер ООО «Такзар» Сидорова Надежда подписывает чек у директора предприятия. Здравствуй Чебурашечка Я только на минуточку

15 Заполнение договоров банковского вклада Тонкая однако работа! Ты не горюй Ген, отдохнем и еще раз переделаем!

16 Бланки договоров банковского вклада А это деньги

18 Я что-то ничего не могу понять!

20 Так не хочется отдавать деньги. Малова-то понимаешь…

21 Работа операционистов банка с клиентами

22 Операционисты банка Боже, когда же это все закончится!

23 Обязанности операционистов банка Принимают денежные чеки, проверяют правильность заполнения, заполняют оборотно–сальдовую ведомость по счету клиента, отрезают контрольную марку от чека, отдают клиенту, подписывают чек, передают его контролеру. Принимают объявление на взнос наличными, проверяют правильность заполнения, заполняют оборотно-сальдовую ведомость по счету, подписывают, отдают контролеру Принимают договора банковского вклада от вкладчиков, проверяют правильность заполнения, заполняют реквизиты банка, открывают вкладчикам счета, выписывают приходный кассовый ордер на сумму вклада, выдают номерок вкладчику и все документы передают контролеру. Заполняют выписки к расчетному счету клиентов. Подводят итоги в оборотно-сальдовой ведомости и сдают ее главному бухгалтеру банка.

24 Карточка с образцами подписей Приходный рублевый ордер

25 Контролер банка Проверяет документы, полученные от операционистов, подписывает их. Заполняет ведомость по учету движения денежных средств. Передает документы кассирам.

26 Кассиры приходно-расходной кассы банка Гилязидинова Лиля Михайлова Александра

27 Кассиры приходно – расходной кассы В начале рабочего дня получают деньги от зав. кассой. Проверяют денежный чек, подготавливают необходимую сумму денег, по номеру чека вызывают клиента, уточняют какую сумму он получает, приклеивают контрольную марку к чеку, выдают деньги, подписывают чек. Проверяют объявление на взнос наличными, подписывают его, разрезают, принимают деньги от клиента, отдают клиенту квитанцию. Принимают деньги от вкладчиков, отделяют от буклета экземпляр договора банковского вклада для клиента, отдают клиенту. По каждой операции заполняют оборотно-сальдовую ведомость. В конце рабочего дня подсчитывают обороты за день, остаток денег сдают зав.кассой.

28 Заведующая кассой банка В начале рабочего дня пересчитывает деньги в кассе. Выдает деньги кассирам приходно- расходной кассы. В конце рабочего дня принимает денежные средства от кассиров приходно-расходной кассы. Заполняет книгу выданных и принятых денег и оборотно- сальдовую ведомость. Пересчитывает деньги в кассе на конец рабочего дня и сверяет остаток с оборотно-сальдовой ведомостью. Васильева Екатерина Ха – ха – ха…

29 Главный бухгалтер банка В его обязанности входит: Проверить правильность заполнения документов, оборотно-сальдовых ведомостей. Свести баланс банка за день Иванов Александр Слушай, ну это просто ужас!

30 Презентацию подготовила Михайлова Наталья, студентка 31 ЭЛ, 2006 г. Преподаватель: Самылова Т.Н.

Кассовое обслуживание клиентов. -В ее составе могут быть созданы следующие операционные кассы: приходные, расходные, приходно-расходные, вечерние, разменные, по продаже чековых книжек, а также кассы пересчета. -Кассы создаются с целью: — Обеспечить правильную организацию всей кассовой работы и четкое кассовое обслуживание предприятий, учреждений и отдельных граждан; — Организовать надлежавшее хранение и обеспечить полную сохранность всех ценностей; — Проводить мероприятия по улучшению кассовой работы, обеспечению лучшего обслуживания клиентов банка; — Предупреждать случаи просчета, хищений и других злоупотреблений в кассах банка. Кассовые операции — это операции по приему и выдаче наличных денег из касс предприятия и предпринимателя. Ссылка.

Слайд 51 из презентации «Коммерческие банки» к урокам экономики на тему «Банки»

Размеры: 960 х 720 пикселей, формат: jpg. Чтобы бесплатно скачать слайд для использования на уроке экономики, щёлкните на изображении правой кнопкой мышки и нажмите «Сохранить изображение как. ». Скачать всю презентацию «Коммерческие банки.ppt» можно в zip-архиве размером 180 КБ.

«Банковские карты в России» — Май-июнь 2009. Динамика пользования финансовыми услугами (все население). Какова продолжительность «льготного периода» пользования кредитной картой? Время опроса: май-июнь 2009. Опрос студентов. С ростом дохода доля владельцев банковских карт увеличивается. У Вас есть банковская (пластиковая) карта?

«Банки и банковское дело» — Основные операции коммерческих банков: Пассивные. Гарантированность. Консультационное обслуживание клиентов и управление по доверенности имуществом предприятий и населения. Первые банки возникли еще на древнем Востоке в VII-VI в.в. до н.э. Почему в банках возникают избыточные резервы денег? «Спрос на заемные деньги в классе».

«Система банка» — Председатель Банка России. В Европе понятие банк относится к 12 веку. Банк России. Подотчётен Государственной Думе. Основная функция коммерческих банков – обслуживание граждан и организаций. Небанковские кредитно-депозитные организации. Виды кредитов. Центральный Банк России. Кредитование. ВнешторгБанк СССР (Банк внешней торговли).

«Банковская система РФ» — Ускоренный рост банковской системы. Банковская система России. Институциональные потоки Банковская система – ЦБ РФ. -0.6 трлн. Внешний капитал приходит, когда хорошо, и уходит, когда плохо. Кредиты, облигации 15 трлн. руб. Кредиты, депозиты 4.1 трлн. руб. В текущем десятилетии надежд на поддержку банковской системы со стороны корпораций нет.

«Банковские услуги» — Рост уровня доходов населения. 5. 7. * Сумма ответов превышает 100%, т.к. вопрос допускал несколько вариантов ответа. Традиционные банковские услуги наиболее популярны. Позитивная динамика финансовых рынков. Качество обслуживания – не самый важный фактор выбора банка.

1. Основные принципы организации денежных операций. Учет кассовых операций. Организация денежных операций в РФ осуществляется в соответствии с нормативными актами ЦБ РФ: № 40 от 22 сентября 1993г. ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В РФ (ПИСЬМО от 4 октября 1993 г. N 18, в ред. письма ЦБ РФ от 26.02.96 N 247) № 199-П от 9 октября 2002 г ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ НА ТЕРРИТОРИИ РФ (в ред. Указаний ЦБ РФ от 13.06.2007 N 1836-У); № 1836-У от 13 июня 2007 г. УКАЗАНИЕ О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 9 ОКТЯБРЯ 2002 ГОДА N 199-П "О ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ НА ТЕРРИТОРИИ РФ" Нормативным актом МНС РФ: ПИСЬМО от 15 сентября 2004 г. N 33-0-11/581 «О ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ, ПРИМЕНЯЮЩИМИ СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ».

Организация кассовых операций 1. Предприятия, независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков. 2. Предприятия производят расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями, как правило, безналично через банки или другие формы безналичных расчетов, устанавливаемые Банком России в соответствии с законодательством РФ. 3. Для наличных расчетов каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. 4. Прием наличных денег предприятиями при осуществлении расчетов с населением производится с применением ККМ. 5. Наличные деньги, полученные предприятиями в банках, расходуются на цели, указанные в чеке. 6. Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных обслуживающими банками (ОБ), по согласованию с руководителями предприятий. При необходимости лимиты остатков касс пересматриваются.

Организация кассовых операций 7. Предприятия должны сдавать в банк все наличные сверх лимитов в порядке установленном ОБ. 8. Наличные могут быть сданы в дневные и вечерние кассы ОБ, инкассаторам и в объединенные кассы при предприятиях для последующей сдачи в банк, а также предприятиям связи для перечисления на счета в банках. 9. Предприятия, имеющие постоянную денежную выручку, по согласованию с ОБ могут расходовать ее на оплату труда и выплату социально-трудовых льгот, и пр. 10. Предприятия не имеют права накапливать в кассах наличные сверх лимитов для осуществления предстоящих расходов, в том числе на оплату труда. 11. Предприятия имеют право хранить в кассах наличные , сверх лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше 3 рабочих дней, включая день получения денег в банке. 12. Выдача наличных денег под отчет производится из касс предприятий. 13. Кассовые операции оформляются типовыми формами первичной учетной документации, утвержденными Госкомстатом РФ по согласованию с ЦБ РФ и Минфином.

Документирование кассовых операций. Поступление наличных оформляется приходным кассовым ордером (ф КО-1), которые нумеруются с начала отчетного года. Реквизиты: наименование организации и подразделения, номер, дата составления, дата внесения денег в кассу, корр. счета, наименование юр. или физ. лица, от которого получены средства, сумма цифрами и прописью, с выделением «в том числе НДС», основание, подписи главного бухгалтера и кассира. Для подтверждения факта приема денег в кассу выдается квитанция к ПКО — доказательство совершения операции с лицом, получившим на руки квитанцию. Основание для внесения наличных в кассу: выручка от реализации продукции, работ, услуг; взнос остатка неиспользованного аванса; покрытие МОЛ недостачи и пр. ПКО составляются на основе документов, подтверждающих факт совершения операции, которые указываются как приложение.

Выдача наличных из кассы оформляется расходным кассовым ордером (ф КО-2). Выдача наличных из кассы оформляется расходным кассовым ордером (ф КО-2). В ряде случаев разрешается замена РКО документами, содержащими отметку штампа с реквизитами РКО: расчетные (расчетно-платежные) ведомости на выдачу зарплаты, счета, заявления на выдачу денег. Документы на выплату денег подписываются руководителем и гл. бухгалтером организации. Оплата труда, выплата пособий по социальному страхованию и стипендий производится кассиром по платежным (расчетно-платежным) ведомостям без составления расходного кассового ордера на каждого получателя. На титульном (заглавном) листе платежной (расчетно-платежной) ведомости делается разрешительная надпись о выдаче денег за подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия или лиц на это уполномоченных.

По истечении сроков оплаты труда, пособий по соцстраху и стипендий кассир должен: По истечении сроков оплаты труда, пособий по соцстраху и стипендий кассир должен: а) в платежной (расчетно-платежной) ведомости против фамилии лиц, которым не произведены выплаты, поставить штамп или отметку от руки: "Депонировано"; б) составить реестр депонированных сумм; в) в конце ведомости сделать надпись о фактически выплаченных и подлежащих депонированию суммах, сверить их с общим итогом по платежной ведомости и скрепить надпись своей подписью. Если деньги выдавались не кассиром, а другим лицом, то на ведомости дополнительно делается надпись: "Деньги по ведомости выдавал (подпись)". Выдача денег кассиром и раздатчиком по одной ведомости запрещается; г) записать в кассовую книгу фактически выплаченную сумму и поставить на ведомости штамп: "Расходный кассовый ордер N ____". Бухгалтерия производит проверку отметок, сделанных кассиром в платежных (расчетно-платежных) ведомостях, и подсчет выданных и депонированных по ним сумм. Депонированные суммы сдаются в банк, и на сданные суммы составляется один общий РКО

ВЕДЕНИЕ КАССОВОЙ КНИГИ Все поступления и выдачи наличных учитывают в кассовой книге. Каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера данного предприятия. Записи в книге ведутся под копирку в двух экземплярах. Второй экз. (отрывной) служит отчетом кассира. Подчистки и не оговоренные исправления в кассовой книге не допускаются, а сделанные исправления заверяются подписями кассира и гл. бухгалтера.

При ведения учета на ПЭВМ, кассовая книга ведется автоматически, при этом формируется ведомость «Вкладной лист кассовой книги» и одновременно составляется ведомость «Отчет кассира» с прилагаемыми к нему первичными кассовыми документами. При ведения учета на ПЭВМ, кассовая книга ведется автоматически, при этом формируется ведомость «Вкладной лист кассовой книги» и одновременно составляется ведомость «Отчет кассира» с прилагаемыми к нему первичными кассовыми документами. В конце дня кассир обязан проверить обе ведомости, подписать их и передать Отчет кассира вместе с ПКО и РКО в бухгалтерию под расписку во Вкладном листе кассовой книги. Ведомости «Вкладной лист кассовой книги» хранятся в кассе в течении года отдельно за каждый месяц, а в конце года брошюруются в хронологическом порядке, заверяются подписями руководителя и гл. бухгалтера и книга сдается в архив на хранение.

Синтетический учет денежных средств Учет наличия и движения средств в кассе — счет 50 «Касса» — А, денежный. Сч 50 может иметь субсчета: 1). «Касса организации»; 2). «Операционная касса»; 3). «Денежные документы». Для учета инвалюты в кассе могут открываться субсчета для получения данных по каждому виду валютных средств. Поступление денег в кассу оформляется записями: 1. При получении средств по чекам с Р/сч, В/сч, Сп/Сч в банках: Дт сч.50 — Кт сч. 51 2. При погашении дебиторской задолженности : Дт сч.50 — Кт сч. 62, 71, 75, 76, 79 3. При получении краткосрочных кредитов и займов наличными: Дт сч.50 — Кт сч. 66 4. При получении в кассу выручки, прочих доходов, оприходовании излишков денежной наличности, выявленных при инвентаризации: Дт сч.50 — Кт сч. 90 , С/сч 1 «Выручка», 91, С/сч 1 «Прочие доходы», 94

Расходование денег из кассы: Расходование денег из кассы: 1. При сдаче на счета в банках выручки, возврате депонированной заработной платы, сверхлимитной денежной наличности Дт сч. 51, 52, 55, 57 — Кт сч. 50 С/сч 1 «Касса организации», С/сч 2 «Операционная касса»; 2. При погашении задолженности поставщикам и подрядчикам, по краткосрочным кредитам и займам, по налогам и сборам, по заработной плате , по расчетам с органами ССО, разным кредиторам, структурным подразделениям предприятия: Дт сч. 60, 66, 67, 68 , 69 , 70 , 76 , 79 — Кт сч. 50 С/сч 1 «Касса организации» 3. При осуществлении операций, следствием которых является возникновение дебиторской задолженности (выдача авансов под отчет, поставщикам и подрядчикам, займов работникам под строительство и другие цели, отражение недостачи, выявленной при инвентаризации кассы): Дт сч. 60 , 70 С/сч 1 «Расчеты по предоставленным займам», 71 , 94 — Кт сч. 50 «Касса», С/сч 1 «Касса организации»

Синтетический учет кассовых операций при ЖО форме учета ведется в ЖО№1 и Вед №1. Синтетический учет кассовых операций при ЖО форме учета ведется в ЖО№1 и Вед №1. Синтетический учет кассовых операций в условиях автоматизированной формы учета ведется в Ведомостях по учету поступления и расходования денежных средств и денежных документов, которые составляются на основании первичных документов в конце отчетного периода. В отчетности информация о движении наличных денежных средств обобщается по статье «Денежные средства» Ф№1 и в Ф№4 «Отчет о движении денежных средств» Отчет о движении денежных средств является одной из форм бухгалтерской отчетности и обобщает информацию о денежном обороте средств в кассе по ее основной, инвестиционной и финансовой деятельности.

2. Учет денежных средств на расчетных счетах в банках. Нормативное регулирование безналичных расчетов в РФ: ФЕДЕРАЛЬНЫЙЗАКОН от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 02.11.2007) "О БАНКАХ И БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ« (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2008) "ПОЛОЖЕНИЕ О БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТАХ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" (утв. ЦБ РФ 03.10.2002 N 2-П) (ред. от 02.05.2007) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 23.12.2002 N 4068) "ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" (утв. ЦБ РФ 01.04.2003 N 222-П) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.04.2003 N 4468) Средства организации для безналичных расчетов с организациями, лицами, бюджетом и пр. обязательно должны храниться на счетах в банках. Банки открывают организациям расчетные, валютные, текущие и другие счета. Р/сч могут быть открыты любому юридическому лицу, независимо от формы собственности.

Перечень документов, необходимых для открытия счета установлен ФЗ 395-1. Свидетельство о регистрации, выданное регистрационным органом, Копии устава и учредительного договора организации, заверенные нотариально, Свидетельства о постановке на учет в налоговых органах, пенсионном фонде, других внебюджетных органах. Заявление об открытии расчетного счета, Протокол собрания учредителей об избрании руководителя, Приказ о назначении главного бухгалтера организации (копия в одном экземпляре), Карточка с образцами подписей руководителя и его заместителя, главного бухгалтера и его заместителя, Договор на банковское обслуживание (по ГК РФ Договор банковского счета — часть II Статья 845 ) После проверки всех документов банк открывает счет и присваивает ему номер. Расчетный счет – это копия лицевого счета, который банк ведет для юридического лица.

Договор банковского счета определяет: Договор банковского счета определяет: обязанности банка и клиента, порядок расчетов банка с клиентом, ответственность сторон по обеспечению тайны совершаемых банковских операций, устанавливает реквизиты сторон. Законодательством разрешается открывать организации счета в количестве, необходимом для ведения расчетных операций. Сведения о счетах, открытых в разных кредитных учреждениях сообщаются в налоговую инспекцию как самими банками, так и организацией. Погашение задолженности перед бюджетом и по страховым взносам перед государственными внебюджетными фондами может производиться только с одного Р/сч по усмотрению организации.

Документирование операций по Р/сч. Первичными документами по Р/сч являются – объявление на взнос наличными, денежные чеки, платежные поручения, платежные требования, инкассовые поручения. Реквизиты: наименование расчетного документа, №, дата; вид платежа; наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика ИНН; наименование и место нахождения банка плательщика БИК номер корреспондентского счета, субсчета; наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика ИНН; наименование и место нахождения банка получателя средств БИК, номер корреспондентского счета, субсчета; назначение платежа с выделением отдельной строкой налога, подлежащего уплате, либо с указанием того, что налог не уплачивается; сумма платежа, обозначенная прописью и цифрами. Использование наличных с Р/сч предусматривается Кассовым планом, который сдается в банк за 60 дней до планируемого квартала.

Сведения о движении денежных средств по Р/сч отражаются в выписке банка, которая представляет собой копию записей по Р/сч. Обработка полученных выписок банка производится в соответствии с прилагаемыми к ним документами, которые являются основанием для отражения операций по Р/сч в учетных регистрах. Сведения о движении денежных средств по Р/сч отражаются в выписке банка, которая представляет собой копию записей по Р/сч. Обработка полученных выписок банка производится в соответствии с прилагаемыми к ним документами, которые являются основанием для отражения операций по Р/сч в учетных регистрах. Выписка представляется организации в сроки, определенные Договором банковского счета. При бухгалтерской обработке Выписки следует учитывать, что Банк по отношению к организации выступает дебитором по тем средствам, которые находятся на Р/сч фирмы, поэтому активные операции по Р/сч для Банка – пассивные, и наоборот. Таким образом, корреспонденция счетов в Выписке – обратная.

Синтетический учет операций по Р/сч Учет наличия и движения средств на расчетном счете — счет 51 «Расчетные счета» — А, денежный. Затраты фирмы на обслуживание Р/сч по Договору банковского счета и ПБУ 10/99 «Расходы организации» относятся к прочим расходам и отражаются в учете записями: 1. Начисление задолженности по оплате банковских услуг: Дт сч. 91 С/сч 2 «Прочие расходы» — Кт сч. 76 2. Перечисление с Р/сч за банковские услуги: Дт сч. 76 — Кт сч. 51 Поступление денег на Р/сч 1. Сдача наличных из кассы, перечисление с других Р/сч, валютных и специальных счетов, зачисление сумм, числящихся в пути: Дт сч.51 — Кт сч.51, 50, 52, 55, 57; 2. Возврат займов, предоставленных другим фирмам: Дт сч.51 -Кт сч.58 с/сч 3 «Предоставленные займы»; 3. Возврат излишне перечисленных налогов, сборов и платежей : Дт сч.51 — Кт сч.68, 69;


Статьи по теме