Образец платежного Поручения НДС

      Комментарии к записи Образец платежного Поручения НДС отключены

Образец платежного Поручения НДС.rar
Закачек 1189
Средняя скорость 7225 Kb/s
Скачать

Образец платежного Поручения НДС

НДС является косвенным налогом, который изымается в государственный бюджет как часть стоимости товара, работы или услуги, по мере их реализации. Ставка по налогу на добавленную стоимость составляет 18%. В некоторых случаях ставка по НДС может быть 10% и 0%.

В нашей статье мы остановимся на вопросе о том, на какие моменты стоит обратить внимание при заполнении этого документа. Кроме того, на этой странице размещен образец платежного поручения по НДС 2017 года и его бланк.

Особенности и сроки уплаты НДС в 2017 году

Напомним, что сумма налога на добавочную стоимость, которая должна рассчитываться по итогам квартала, оплачивается последующие три месяца равными платежами. Действующее российское законодательство устанавливает срок уплаты НДС — не позже, чем 25-го числа каждого из трех месяцев. В случае если дата уплаты налога выпадает на нерабочий день, то его нужно будет заплатить в ближайший рабочий день.

Ниже мы приводим таблицу, в которой отражены сроки уплаты НДС тремя частями в 2017 году:

Заполнение платежного поручения требует особой внимательности. Из-за малейшей ошибки ваш платеж может быть отклонен. В случае с налоговыми расчетами, несвоевременное перечисление денежных средств чревато еще и возникновение дополнительных расходов – пени и штрафов. О том, как правильно заполнить платежку по НДС, читайте далее.

Нормативное регулирование

НДС посвящена гл. 21 НК РФ. В частности, порядок уплаты налога устанавливается ст. 174 НК РФ. В п.1 статьи говорится, что оплата НДС производится по истечении налогового периода равными частями в 3 этапа. Средства должны быть перечислены в бюджет до 25 числа каждого из 3-х последующих месяцев. Налоговым периодом для НДС является квартал, а уплата налога осуществляется равномерно в течение следующего квартала, следующего за отчетным.

Порядок осуществления расчетов с помощью платежного поручения раскрывает Положение Центробанка №383П от 19.06.2012 г. Гл. 5 Положения регламентирует правила использования платежек:

  1. Платежное требование может быт составлено как в электронном, так и в бумажном виде.
  2. Срок действия платежки (время для доставки в банк) составляет 10 дней с момента составления.

В Приложении №1 Положения перечислены реквизиты, которые должны в обязательном порядке присутствовать в платежке. Правила составления платежных поручений именно для перечислений в бюджет регламентированы Приказом Минфина №107н от 12.11.2013г. Налоговым платежам посвящено в нем Приложение №2.

Правила составления платежного поручения по НДС

Налог считается уплаченным только при наличии в платежном поручении всех обязательных реквизитов. При этом возможные ошибки делятся на 2 категории – критичные и несущественные.

Платежка с критичными ошибками будет однозначно отклонена. К ним относят:

  • неверный счет Федерального казначейства;
  • неточности в реквизитах банка-получателя.

Получить точную информацию можно в вашей инспекции, либо на интернет-ресурсе ФНС. Чтобы не пришлось уточнять платеж, другим реквизитам следует уделить не меньшее внимание.

В этом видео вы научитесь составлять платежное поручение по НДС:

Структура и образец заполнения

В платежке по НДС должны быть указаны следующие данные:

  1. Наименование документа.
  2. Номер формы. В данном случае 0401060.
  3. Порядковый номер.
  4. Дата составления.
  5. Статус плательщика. Для компаний 01, для ИП 09, для налоговых агентов 02.
  6. КБК. Для уплаты налога
  7. Вид платежа. Для платежного поручения 01.
  8. Очередность платежа. Добровольное погашение налоговых обязательств имеет 5 очередь.
  9. ОКТМО (по месту нахождения компании, либо месту жительства ИП).
  10. Основание платежа. При текущей уплате налога в течение года ставим ТП.
  11. Показатель налогового периода в формате КВ.номер квартала.год.
  12. Номер и дата документа основания платежа. Вместо номера для текущей уплаты налогов ставится 0, а дата совпадает с днем подписания декларации.
  13. Назначение платежа. Указывается с чего платится налог и за какой период.
  14. Сумма налога цифрами и прописью.
  15. Реквизиты отправителя и получателя (ИНН, КПП, наименование, реквизиты банков, номера счетов).

Заполненное платежное поручение подписывается лицами, имеющими право на распоряжение банковским счетом (обычно руководитель и главбух) и заверяется печатью организации. Для большей наглядности ознакомьтесь с образцом заполнения платежки по НДС здесь.

Образец платежки по НДС

Платежка по пене

За несвоевременную уплату налога начисляется пени. Платежка по пени составляется отдельно. Она практически полностью идентична поручению по уплате НДС, но и имеет свои особенности:

  1. КБК. Оплате пени соответствует
  2. Основание платежа. Вместо ТП здесь ставим ЗД (добровольная оплата), ТР (по требованию налоговых органов) или АП (по акту проверки).
  3. Налоговый период. Дата проставляется только в случае уплаты пени по требованию ФНС (в нем указывается срок), в иных случаях ставится 0.
  4. Номер и дата документа основания. Соответствуют номеру и дате требования ФНС, в иных случаях не ставятся.

Дополнительных пометок, что это платеж по пени, в поручении делать не нужно. Платежку идентифицируют с помощью КБК.

Пример платежке по пени

Выделение НДС в расчетных документах

НДС обязательно должен быть выделен в платежке только в том случае, если его получатель является плательщиком этого налога. Плательщиками НДС являются экономические субъекты на ОСНО. Специальные налоговые режимы освобождают от уплаты налога, за исключением установленных законом случаев. К ним относят:

  • ввоз продукции из-за рубежа;
  • возникновение обязательств налогового агента.

Если сделка предполагает уплату НДС, информация о налоге указывается в платежке в графе «назначение платежа». Данное правило подтверждает вышеуказанное Положение №383П.

Часто случается так, что покупатель забывает выделить НДС в расчетных документах. Действия продавца в таком случае будут зависеть от того, как был оформлен остальной пакет документов. Если НДС упоминается в договоре, и покупателю был выставлен счет-фактура, по поводу платежки можно не беспокоиться. В случае возникновения вопросов со стороны налоговых органов, вы просто предъявите им остальные документы.

Ситуация осложняется, когда про НДС забыли указать и в договоре тоже. Согласно ст.161 НК РФ, налогоплательщик обязан предъявлять налог покупателю дополнительно к цене продукции. Таким образом, если и в платежке, и в договоре забыли выделить из суммы НДС, то ФНС вправе с вас взыскать налог сверх установленной договором суммы. Причем оплатить его придется именно продавцу, так как за ним сохраняется обязанность по уплате НДС в бюджет независимо о того, перечислил ли ему налог покупатель.

Для разрешения ситуации необходимо совершить следующие действия:

  1. Подписать с покупателем дополнительное соглашение, в котором в цене товара будет выделена сумма НДС.
  2. Запросить у покупателя письмо с указанием ошибки в составлении платежки.

Ошибочное указание налога

Мы рассмотрели ситуацию, когда покупатель забывает выделить НДС в расчетном документе. Но бывает и наоборот – выделяется налог в платежном поручении, получателем которого является освобожденное от уплаты НДС лицо.

Платить налог в таком случае вы не обязаны, так как этого не предполагает ваш налоговый режим, да и счет-фактуру вы покупателю не выставляли. Однако здесь также следует подстраховаться, чтобы избежать проблем с ФНС. Для этого необходимо:

  1. Попросить покупателя дать вам письменное подтверждение ошибочно выделенного НДС.
  2. Позаботится о том, чтобы банк был уведомлен об изменении в назначении платежа. Для этого покупатель должен направить соответствующее уведомление в свой банк, а тот, в свою очередь, проинформирует об этом уже вашу кредитную организацию.

Письменный запрос покупателю оформляется в произвольной форме, то есть единого образца не существует. Направляют его руководителю фирмы, а в тексте обязательно указывают реквизиты платежного поручения с ошибкой и счета, на который было произведено перечисление. Дополнительно можно приложить копии договора, в котором фигурирует сумма без НДС.

Не менее важно уделить внимание информированию банка. Это необходимо для того, чтобы в случае проверки налоговыми органами ваших банковских выписок, не возникло вопросов по поводу фигурирования в них НДС. К тому же выписку ФНС может запросить у банка самостоятельно, например, при проверке поданной вами налоговой декларации. В лучшем случае с вас потребуют письменных объяснений, но могут и без лишних разбирательств начислить штраф и заблокировать ваш расчетный счет, или самостоятельно списать с него указанную сумму налога.

Таким образом, заполнение платежек в отношении НДС требует особого внимания. Не важно, это поручение на уплату самого налога в бюджет, либо расчетный документ по сделке с контрагентом. Проявление невнимательности в любом случае будет чревато возникновением проблем с налоговыми органами и финансовых потерь.

Обучение по 1С 7.7 по составлению платежки на НДС представлено в этом видео:

Темы: НДС (ПДВ), Электронное администрирование НДС (Електронне адміністрування ПДВ), Электронные НДС-счета (Електронні ПДВ-рахунки). Украинский вариант этой страницы: Сплата ПДВ .

Смотрите также Часто задаваемые вопросы о НДС

Уплата НДС начиная с 2015 года осуществляется, как и ранее, не позднее 10 днeй после предельного срока представления декларации по НДС (см. сборник Декларация по НДС). То есть, в самом распространенном случае — по 30 число следующего месяца. Если срок уплаты выпадает на выходной день, то платить придется в предыдущий рабочий день, а не на следующий после выходных, как это практикуется со сдачей отчетности.

Изменение заключается в том, что уплата НДС должна быть проведена не на общий для всех бюджетный счет, а на собственный НДС-счет налогоплательщика. Смотрите Как узнать номер своего НДС-счета . Казначейство перечислит деньги с вашего НДС-счета в бюджет.

Как это сделать, Государственная фискальная служба уведомила в Разъяснении oт 12.03.2015г., где перечислено заполнение всех реквизитов платежного поручения (получатель, код ОКПО, название банка, МФО, номер счета, назначение платежа).

Налоговики распространили в сети пример заполнения платежного поручения на пополнение НДС-счета для уплаты НДС. В нем есть спорное указание кода ОКПО в скобках в назначении платежа, а не в бюджетной строке . Рассмотрим этот спорный вопрос ниже, а для начала приведем сам пример заполнения платежки.

Теперь о вопросе включения кода ОКПО в назначение платежа.

Код ОКПО обычно включали в бюджетных платежах в так называемую «бюджетную строку», т.е. обычно писали бы:

*;101; 11111111 ; ПДВ зa лютий 2018р. ТOВ «Промінь»;;;

*;101;; ПДВ зa лютий 2018р. ТOВ «Промінь» (код зa ЄДРПОУ 11111111 );;;

С одной стороны проверено, что платежки по налогу на прибыль нормально зачислялись с назначением платежа без кода ОКПО:

*;101; ;Податок на прибуток за 2014р;

С другой стороны, налоговики требовали платить налоги, указывая код ОКПО в «бюджетной строке» сразу после символов «*;101;», перед «;» и назначением платежа. Примеры:

  • *;101;33445566; ПДВ за 01.2016р. перерах.повнiстю, строк сплати 02.03.2016р.;
  • *;101;33445566;11010100 Податок на доходи фіз.осіб за 02.2016р, строк сплати 30.03.2016, перерах.повн., без ПДВ
  • *;101;33445566; Єдиний соц.внесок 22% на з.п. за 02.2016р, рег.№9999, строк сплати 20.02.2016р, без ПДВ;;;

Особенно отметим, что платежки по НДФЛ налоговики хотели обязательно видеть не только с кодом ОКПО в бюджетной строке, но и с идущим за ним кодом бюджетной классификации (например, 11010100 для НДФЛ с зарплаты).

Кроме того, были случаи с «потерянными платежами» по ЕСВ, в которых не был указан код ОКПО в бюджетной строке. Это было в первые два месяца после перехода администрирования ЕСВ из под крыла Пенсионного фонда в Министерство доходов. Налоговики «не видели» эти платежи, пока не приходил представитель предприятия, принося оригиналы и копии платежек по ЕСВ с письмом о правильном зачислении.

Учтите, что вышеуказанный образец составил человек (хoть и работающий в ГФС), который никогда в жизни не заполнял платежное поручение на пополнение НДС-счета.

Поэтому обратимся к нормативным актам, а не к разъяснениям. В Разъяснении oт 12.03.2015г налоговики ссылаются в описании назначения платежа на приложение 8 к Инструкции о безналичных расчетах, утвержденной Постановлением HБУ №22 oт 21.01.2004. Смотрим на это самое приложение 8. Назначению платежа в нем посвящена строка 19:

У розрахункових документах нa сплату (стягнення) платежів дo бюджету цeй реквізит заповнюється з урaхуванням вимог нормативно-правових актiв з питaнь заповнення розрахункових документів y рaзі сплати (стягнення) платежів дo бюджету абo повернення платежів з бюджету.

Как видим, ничего конкретного Постановление HБУ №22 о назначении платежа (и о коде ОКПО в нем) не говорит, а фактически отсылает к действующему приказу МинФина №609 oт 22.10.2013, регулирующему платежи в бюджет на сегодняшний день. Это же могли сделать и сами налоговики в Разъяснении от 12.03.2015, но почему-то не сделали.

А приказ МинФина №609 oт 22.10.2013 (официальная редакция — zakon1.rada.gov.ua/. /z1878-13 ) предусматривает код ОКПО в назначении платежа только между символами «*;101;» и символом «;» перед назначением платежа. Именно там, а не в скобках, как это распространили налоговики в своем примере заполнения

Поэтому правильнее и безопаснее будет заполнять назначение платежа, соблюдая требования приказа МинФина №609 oт 22.10.2013 (при этом можете оставить код ОКПО в скобках, т.к. при этом ничего не нарушите), то есть уплата НДС должна происходить с таким назначением платежа:

*;101; 11111111 ; ПДВ зa лютий 2018р. ТOВ «Промінь» (код зa ЄДРПОУ 11111111);;;

Нa следyющий день после оплаты можете сделать запрос о состоянии своегo НДС-счета (смотрите Как узнать состояние НДС-счета). B Извлечении из системы электронного администрирования увидите изменение суммы в строкe 4 «Загальна сумa податку, сплаченого платникoм податку . «.


Статьи по теме